2025년 상속세 개편안: 75년 만의 대대적인 변화, 무엇이 달라지나?

 

2025년 상속세 개편안: 75년 만의 대대적인 변화, 무엇이 달라지나?

2025년 3월 12일, 대한민국 정부가 발표한 상속세 개편안이 큰 화제가 되고 있습니다. 이번 개편은 1950년 상속세법 도입 이후 75년 만에 이루어지는 가장 큰 변화로, "유산세" 방식에서 "유산취득세" 방식으로 전환하는 것이 핵심입니다. 이번 개편안으로 인해 상속세 부담이 완화되고, 상속인별 세금 부담이 보다 공정해질 것으로 기대됩니다. 그렇다면, 이번 개편안의 주요 내용과 변화가 어떤 영향을 미칠지 자세히 살펴보겠습니다.

 

 

1. 현행 상속세의 문제점

현재 대한민국의 상속세는 "유산세" 방식을 채택하고 있습니다. 이는 피상속인(사망자)의 전체 유산을 기준으로 세금을 부과한 뒤, 상속인들이 나누어 내는 방식입니다. 이 방식은 다음과 같은 문제점을 가지고 있습니다.

 

✔ 세 부담이 높다
현재 상속세율은 최대 50%로, 상속재산이 많을 경우 상당한 세금 부담이 발생합니다.
✔ 자산가치 상승으로 인해 상속세 부담 증가
부동산 및 금융자산의 가치가 급격히 상승하면서, 많은 가구가 예상보다 높은 상속세를 내야 하는 상황이 발생하고 있습니다.
✔ 공제 제도가 복잡하고 불합리하다
상속세 공제는 배우자와 자녀에게만 집중되어 있으며, 구체적인 공제 기준이 복잡하여 실질적으로 혜택을 받기 어렵다는 지적이 많습니다.

 

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2. 새로운 상속세 개편안: '유산취득세' 방식으로 전환

이번 개편안의 핵심은 상속세 과세 방식을 '유산세'에서 '유산취득세'로 변경하는 것입니다.
 

🔹 유산세 vs. 유산취득세

	유산세 (현행)	유산취득세 (개편 후)
과세 기준	사망자의 전체 재산	각 상속인이 받은 재산
세 부담 분배	상속인이 공동으로 부담	각 상속인이 개별적으로 부담
공제 방식	일정 금액 공제 후 과세	상속인별 공제 적용

 
이 방식이 적용되면, 각 상속인은 자신이 실제로 받은 유산에 대해서만 세금을 내게 되므로 공평성이 높아집니다. 또한, 상속세 부담이 경감될 가능성이 커지게 됩니다.

 

 

3. 주요 개편 내용

① 인적 공제 확대

기존의 공제 한도를 대폭 상향하여 상속세 부담을 줄이는 것이 개편안의 중요한 부분입니다.
 
✔ 자녀 공제: 1인당 5,000만 원 → 5억 원
✔ 배우자 공제: 최소한도 5억 → 10억 원, 기존 법정 상속분 내 한도는 최대 30억 원 유지
✔ 기본 공제: 상속재산이 10억 원 이하인 경우 전액 공제
 
📌 예시)
✔ 부모가 20억 원을 남기고 사망한 경우, 배우자가 10억 원, 두 자녀가 각각 5억 원을 상속받는다면?
✔ 현행 유산세 방식: 총 상속세 1억 5,000만 원 발생
✔ 개편된 유산취득세 방식: 배우자는 공제한도 내에서 세금 없음, 자녀도 5억 원씩 상속받고 공제받아 세금 없음!
즉, 개편 후에는 상속세 부담이 크게 줄어드는 효과를 볼 수 있습니다.
 

② 상속세 최고세율 조정

✔ 기존 50% → 40%로 인하
✔ 과세표준 구간 조정으로 중산층 부담 경감
이전에는 일정 규모 이상의 자산을 상속받으면 최대 50%의 세율이 적용되어 세 부담이 컸습니다. 그러나 개편안에서는 최고세율이 40%로 낮아져 부담이 줄어듭니다.
 

③ 가업 승계 부담 완화

✔ 중소기업 및 가업 상속 시 세금 부담 완화
✔ 가업 승계 후 일정 기간 내 사업 유지 시 추가 감면 혜택 제공
이는 가업을 승계하는 과정에서 기업이 세금 부담으로 인해 경영을 포기하는 문제를 해결하기 위한 조치입니다.
 

 

4. 개편안 시행 일정

✔ 2025년: 정부 개편안 발표 (시행은 국회의 승인을 전제로 하며, 향후 입법 과정에 따라 최종 결정될 것임 )
✔ 2026~2027년: 법률 개정 및 과세 시스템 정비
✔ 2028년: 본격 시행
2028년부터 개편안이 적용될 예정이며, 그 전에 세부 법안이 확정될 것으로 보입니다.
 

5. 개편안이 가져올 영향

🔹 상속세 부담 완화

개인별 공제가 확대되고, 최고세율이 인하되면서 중산층의 부담이 줄어들 것으로 예상됩니다.

🔹 공평한 과세 구조 확립

각 상속인이 실제로 받은 재산에 대해 개별적으로 세금을 납부하는 방식이므로, 형평성이 높아집니다.

🔹 자산 이전 활성화

세금 부담이 줄어들면 생전 증여 및 자산 이전이 더 활발해질 가능성이 큽니다.
 

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6. 결론

이번 상속세 개편안은 75년 만에 이루어진 대대적인 변화로, 기존보다 공정하고 합리적인 세금 부과 방식으로 변화하는 것이 핵심입니다.
특히, 유산취득세 방식 도입, 인적 공제 확대, 최고세율 인하 등의 조치는 많은 국민에게 긍정적인 영향을 미칠 것으로 보입니다.
 
그러나 아직 법안이 확정된 것은 아니므로, 앞으로 국회 논의 과정에서 변화가 있을 수 있습니다. 따라서 지속적으로 개편안의 진행 상황을 체크하는 것이 중요합니다.
 
📌 상속세 개편안, 여러분은 어떻게 생각하시나요?
이번 개편안이 상속세 부담 완화에 충분한 영향을 미칠까요? 댓글로 여러분의 의견을 공유해 주세요.
 

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